金融資產

現金、權益工具、債務工具、衍生工具及合約權利等。

企業管理金融資產以產生現金流量的方式，例如收取、出售或兩者。

合約現金流量是否僅為本金與本金餘額的利息（SPPI）。

金融資產初始金額調整後，以有效利率法衡量並扣除減損。

透過損益按公允價值衡量，公允價值變動認列當期損益。

透過其他綜合損益按公允價值衡量，公允價值變動列其他綜合損益。

資產按公允價值衡量，變動與處分損益均認列當期損益。

取得金融資產時發生的手續費或佣金；FVTPL 通常費用化。

期末公允價值與帳面金額的差額，列當期損益。

持有股票期間收到的股利，通常認列當期損益。

處分價款減處分日公允價值後的差額。

以短期出售或價差為目的持有的金融資產。

公允價值變動列其他綜合損益的金融資產分類。

不列入當期損益、直接影響權益的收益或費損項目。

處分時將累計其他綜合損益轉入當期損益的調整。

發行人負有支付本金與利息義務的金融工具，如債券。

表彰剩餘權益的金融工具，如普通股。

在初始認列時將非交易性權益工具不可撤銷地指定為 FVOCI。

金融資產初始認列金額調整後，以有效利率法衡量並扣除減損。

以使預期現金流量折現值等於總帳面金額的利率，分攤利息與溢折價。

折價買入債券時，逐期增加帳面金額至面額。

溢價買入債券時，逐期減少帳面金額至面額。

持有債務工具以收取本金與利息為目的的分類。

因信用風險導致預期可收回現金流量減少，認列損失。

依違約機率、違約損失率與暴險額估計的信用損失。

依信用風險變化分階段認列十二個月或存續期間預期信用損失。

交易對手未依約付款的可能性。

因經營模式改變，將金融資產移至另一衡量分類。

未來總體經濟與產業條件等資訊，用於估計預期信用損失。

交易對手在特定期間內發生違約的估計機率。

依可觀察輸入值程度分為第一、二、三級的揭露架構。

金融工具集中於同一交易對手、產業或地區的風險。

企業無法及時以合理價格履行金融負債義務的風險。

利率、匯率、股價或商品價格變動造成金融工具價值變動的風險。

將避險工具與被避險項目的損益配對認列的會計處理。

衍生性商品計算現金流或暴險的契約金額，不等於公允價值。