現金及應收款項

庫存現金、活期存款、即期支票等可自由支用於日常交易的資產。

短期、高度流動、自取得日起三個月內到期且價值變動風險很小的投資。

用途受限制的存款或保證金，通常不列為可自由動用的現金。

存款不足由銀行墊付的款項，通常列為流動負債。

向銀行借款時約定保留的存款餘額，可能屬於受限現金。

先撥付固定金額，由指定人員保管，供小額支出使用的制度。

憑支出單據補回零用金基金，同時認列費用。

零用金盤點數與帳面應有數的差額，可能是短少或溢出。

提高零用金基金定額，借記零用金、貸記現金。

降低零用金基金定額，借記現金、貸記零用金。

比較銀行對帳單與公司帳面現金，調整時間差與錯誤的報表。

公司已存入但銀行尚未入帳的存款，調節時加到銀行端。

公司已開立但持票人尚未提示兌領的支票，調節時從銀行端減除。

客戶支票因存款不足遭退票，公司端應減少現金並恢復應收帳款。

銀行直接從存款扣收的費用，公司端應減少現金並認列費用。

因銷售商品或提供勞務而對客戶享有的收款權利。

交易成立前依定價給予的折扣，不另設折扣科目。

客戶在約定期限內付款可享有的折扣，例如 2/10、n/30。

預期無法收回的應收帳款估計數，為應收帳款的減項。

依 IFRS 9 估計因客戶違約而可能發生的損失。

確認應收帳款確定無法收回，借記備抵損失、貸記應收帳款。

以應收帳款為擔保或出售，取得短期資金的安排。

將應收帳款出售給金融機構，通常不再保留收款權。

受讓人在客戶不付款時可向出售人追償，風險未必完全移轉。

受讓人自行承擔客戶信用風險，出售人通常可除列應收帳款。

金融機構先保留部分價款，待客戶付款或條件成就後退還。

以應收帳款作為借款擔保，所有權通常未移轉。

客戶簽發或承兌、承諾於到期日付款的書面憑證。

票面載明利率，到期值包含面額與利息的票據。

將票據轉讓給銀行，先取得扣除貼現息後的資金。

票據到期時可收取的總金額，等於面額加利息。

銀行因提前墊付票據款項而收取的利息。

票據到期未獲付款，持票人可向發票人或背書人追索。